Modelo de informe auditoria interna
Informe de auditoría interna doc
En él se oficializan los resultados de la auditoría interna. L'auditur interne montre ce qui a été examiné en précisant les points positifs et négatifs avec leurs conclusions. La direction de l'entreprise saura donc si tout se passe bien, et ce qui n'est pas optimal.
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El informe de auditoría debe incluir una descripción de todos los elementos de los sistemas de gestión y control aplicados por las autoridades seleccionadas que difieran de la pista de auditoría y una evaluación global del sistema de gestión y control. En el caso de las auditorías de gestión de proyectos, el informe debe ofrecer una breve descripción fáctica de las medidas adoptadas y de los resultados y conclusiones relativos al funcionamiento de los sistemas de gestión y control a la luz de las pruebas de auditoría realizadas in situ. Estas recomendaciones deben ser claras y aportar pruebas convincentes de la necesidad de actuar. Deben estar directamente relacionadas con las deficiencias detectadas y expuestas en la sección de resultados y conclusiones. Las recomendaciones constituyen la base de futuras auditorías de seguimiento.Ejemplo de informe de auditoría para los Fondos EstructuralesConfidencialEjemplo nº: Informe de auditoría de los sistemas de gestión y control de las operaciones en el marco de los Fondos Estructurales (región y Estado miembro)(fecha)
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56. El profesional ejerciente determinará si las desviaciones individuales identificadas durante el encargo (distintas de las que sean claramente irrelevantes) tienen características, como una causa raíz o una tendencia problemática, que indiquen que, colectivamente, es probable que las desviaciones individuales tengan un efecto significativo. (Ref.: Apartado A120)
El equipo debe incluir un resumen informativo del trabajo en el que se basa la conclusión del profesional ejerciente. Esto debe incluir información sobre la naturaleza y el alcance de los procedimientos realizados. [Nov.-2016]
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Reforzando lo anterior, uno de los beneficios de realizar auditorías internas es identificar oportunidades de mejora. Por lo tanto, es en esto en lo que debe centrarse el auditor a la hora de elaborar el informe. Debe evitar :
El trabajo del auditor debe causar una buena impresión, por lo que es esencial comenzar con una buena cobertura. Este será el primer punto de contacto de la alta dirección con los resultados de la auditoría, por lo que es importante que presente información como:
El plan de auditoría debe presentar al auditor principal y sus cualificaciones, así como a los demás auditores que componen el equipo. Esta sección también debe describir los documentos que se evaluaron y quiénes fueron los entrevistados.